Як розраховується зарплата в Польщі

Як розраховується зарплата в Польщі

Внески на соціальне страхування, медичне страхування і податок на прибуток складають близько 30% зарплати брутто найманого працівника. Наприклад, з 2000 злотих, зазначених у трудовому договорі, працівник отримує на руки менше 1500 злотих. Роботодавець, у свою чергу, за трудовий договір, підписаний на цю ж суму, буде платити кожен місяць більше 2400 злотих. Так як розраховується зарплата у Польщі?

Зарплата брутто при роботі на підставі трудового договору (umowy o pracę) являє собою основу для розрахунку розміру внесків на пенсійне, рентне (страхування на випадок пенсії по інвалідності), лікарняний, медичне страхування, страхування від нещасних випадків, а також страхових внесків у Фонд зайнятості (FP) і Фонд гарантування винагород працівникам (FGŚP). Роботодавець, спільно з працівником, сплачує пенсійний і рентний внесок, самостійно сплачує страхування від нещасних випадків і внески в FP і FGŚP. Працівник самостійно сплачує внески на медичне та лікарняне страхування.

Схема розрахунку заробітної плати у Польщі

Суму внесків, які вираховуються з зарплати брутто, теоретично платить працівник. Однак роботодавець зобов’язаний самостійно розраховувати всі внески і оплачувати їх в ZUS і US. У даній статті ми розглянемо внески, які «сплачуються працівником» і спосіб їх розрахунку (насправді всі платежі здійснює роботодавець, працівник не повинен ні про що турбуватися). В прикладі припускається, що заробітна плата працівника становить 2000 zł.

Основою для розрахунку розміру внесків при роботі на підставі трудового договору (umowy o pracę) є зарплата брутто (нарахована зарплата).

З цієї зарплати потрібно заплатити наступні внески:

  1. пенсійне страхування – 9,76 % від з/п брутто;
  2. рентне (страхування на випадок пенсії по інвалідності) – 1,5% від з/п брутто;
  3. страхування на лікарняний – 2,45% від з/п брутто;
  4. медичне страхування – 9% від з/п брутто з вирахуванням внеску на соціальне страхування;
  5. податок на дохід фізичної особи – 18% від з/п брутто з вирахуванням сум, що зменшують податок.

Внески, які платить працедавець за кожного працівника:

  1. пенсійне страхування – 9,76 % від з/п брутто;
  2. страхування від нещасних випадків – 1,8% від з/п брутто;
  3. рентне страхування (на випадок пенсії по інвалідності) – 6,5% від з/п брутто;
  4. страховий внесок у Фонд зайнятості (FP) – 2,45% від з/п брутто;
  5. страховий внесок у Фонд гарантування винагород працівникам (FGŚP) – 0,1% від з/п брутто.

Внески, які утримуються з зарплати:

Соціальне страхування

  1. пенсійне страхування: 2000 х 9,76 % = 195,20 zł;
  2. рентне страхування: 2000 х 1,5 % = 30,00 zł;
  3. страхування на лікарняний (chorobowe): 2000 х 2,45 % = 49,00 zł (для працюючих на підставі трудового договору (umowy o pracę) – обов’язково; для працюючих на підставі договору-підряду (umowy-zlecenia) – добровільно).

Всього внески на соціальне страхування складають: 195,20 + 30,00 + 49,00 = 274,20 zł.

Медичне страхування

Основа для розрахунку медичного страхування (з вирахуванням внеску на соціальне страхування): 2000,00 – 274,20 zł = 1725,80 zł.

  1. внесок на державне медичне страхування, який сплачується в ZUS: 1725,80 х 9 % = 155,32 zł;
  2. сума, що зменшує податок на доходи: 1725,80 х 7,75 % =133,75 zł.

Податок на доходи фізичних осіб (PIT)

Податок на доходи при річному доході платника податків від 11 001 до 85 528 zł розраховується наступним чином:

Витрати, що зменшують базу оподаткування: 111,25 zł (фіксована сума).

Основа для розрахунку PIT: зарплата брутто – соціальне страхування – витрати, що зменшують оподатковувану базу = 2000,00 – 274,20 – 111,25 = 1614,55 zł = 1615,00 zł (округляється до злотого).

Податкова ставка становить 18% мінус сума, що скорочує податок на доходи, рівна 556,02 zł в рік (46,33 zł в місяць). На цю суму можна зменшити податок тільки по одному джерелу доходу, якщо працівник напише роботодавцю заяву PIT-2. Також необхідно відняти суму, яка зменшує податок на доходи, яку отримали при розрахунку медичного страхування.

Податок на дохід фізичної особи: 1615,00 х 18% – 46,33 – 133,75 = 110,62 = 111,00 zł (округляється до злотого).

Читайте також: Види трудових договорів в Польщі

Зарплата нетто

Зарплата нетто – це сума, яку працівник отримує на руки після вирахування всіх внесків та податків:

2000,00 zł –  соціальне страхування 274,20 zł –  медичне страхування 155,32 zł  –  податок на доходи 111,00 zł  = 1459,48 zł.

1459,48 / 2000,00 = 73% – стільки відсотків від зарплати брутто співробітник отримає на руки, а решта 27% віддасть у казну Польщі. Зарплата брутто, зазначена в договорі про прийом на роботу, не враховує витрат, які несе працедавець, що приймає працівника на роботу. Потрібно додати до зарплати брутто внески, які оплачує роботодавець.

Виникло питання?

Хочете дізнатися більше або отримати консультацію?

Внески, які сплачує працедавець:

  1. пенсійне страхування: 9,76% x 2000,00 = 195,20 zł;
  2. рентне страхування: 6,5% x 2000,00 = 130,00 zł;
  3. страхування від нещасних випадків: 1,8% x 2000,00= 36,00 zł;
  4. FP: 2,45% x 2000,00= 49,01 zł;
  5. FGŚP: 0,1% x 2000,00= 2,00 zł.

Всього роботодавець платить внесків на суму 412,20 zł.

Таким чином, витрати працедавця на працівника за трудовим договором (umowa o pracę) при зарплаті 2000 злотих брутто складуть 2412,20 zł. Працівник отримає на руки лише 1459,48 zł.

Читайте також: Куди звертатися іноземцям у разі порушення трудових прав

Розрахунок внесків при договорі підряду (umowy-zlecenia)

При розрахунку заробітної плати на підставі договору підряду більшість внесків і податків аналогічні. Проте, існують і винятки. Наприклад, Ви не зобов’язані платити внесок на лікарняне страхування, який дорівнює 2,45%.

Також буде відрізнятися розрахунок витрат, що зменшують базу оподаткування. Якщо при трудовому договорі із зарплати вираховується фіксована сума 111,25 злотих, то в цьому випадку дані витрати розраховуються наступним чином:

Витрати, що зменшують базу оподаткування: (Зарплата брутто – соціальне страхування) х 20% = (2000,00 – 225,20) х 20% = 354,96 zł.

Також з податку на дохід не віднімається сума, яка скорочує податок, що дорівнює 556,02 zł на рік (46,33 злотих в місяць).

У разі працевлаштування студентів до 26 років на umowie zlecenie внески ZUS не сплачуються. Юридична підстава: art. 6 ust. 4 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.).

Фактори, що впливають на розрахунок зарплати

Змінними в договорах про прийом на роботу будуть внески на страхування від нещасних випадків і сума витрат, що зменшує оподатковувану базу. Розміри внесків на страхування від нещасних випадків розрізняються для різних видів діяльності і можуть складати від 0,4% (наприклад, в компаніях, які організовують туристичні екскурсії) до 3,6% (в гірничодобувній промисловості). Витрати, що зменшують оподатковувану базу будуть становити не 111,25 zł, а 139,06 zł в місяць, якщо працівник їздить на роботу з іншої місцевості.

Для розрахунку своєї зарплати Ви можете скористатися калькулятором зарплат, доступним за посиланням – kalkulator wynagrodzeń

Також читайте
Напишіть нам!

2 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 5 (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта.
Loading...