Изменения в подаче деклараций VAT-7, VAT-7K и файлов JPK_VAT

Изменения в подаче деклараций VAT-7

Все фирмы, которые зарегистрированы в Польше плательщиками VAT (НДС), в настоящее время обязаны каждый месяц передавать в налоговую инспекцию реестр закупок и продаж за предыдущий месяц в формате JPK_VAT. Кроме того, они должны подавать налоговые декларации VAT-7 (ежемесячная) или VAT-7K (квартальная).   C 1 октября вступят в силу изменения в процессе передачи данных в налоговое управление. С одной стороны, будет отменена обязанность обрабатывать два отдельных файла (декларации и реестра VAT). С другой стороны, в новом файле JPK_VAT будет использоваться специальная коды GTU для обозначения определенных товаров и услуг.

Новый файл JPK_VAT будет иметь 2 варианта:

  1. JPK_V7M – для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно;
  2. JPK_V7K – для налогоплательщиков, отчитывающихся ежеквартально.

Новые файлы JPK_VAT, включающие декларативную и учетную части, будут в обязательном порядке подаваться всеми налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС, за период с 1 октября 2020 года. Таким образом, для этих периодов больше не будет возможности подавать декларации VAT-7 или VAT-7K иным способом, чем через JPK_VAT.

Новый файл JPK_VAT будет разделен на две части – декларативную и учетную. Он будет содержать:

  1. набор информации о закупках и продажах, который следует из учета VAT за отчётный период;
  2. элементы из текущей декларации VAT-7 (VAT -7K);
  3. дополнительные данные, необходимые для анализа правильности расчетов.

Новый JPK_V7 заменяет и объединяет в один файл следующие документы:

  1. VAT-7 (JPK_V7M) или VAT-7K (JPK_V7K);
  2. контрольный файл JPK_VAT;
  3. VAT-ZD – уведомление о корректировке причитающегося к оплате налога;
  4. VAT-ZZ – заявка на возврат налога по операциям, осуществленным не на территории Польши, на возврат налога при отсутствии налогооблагаемых продаж в данном расчетном периоде;
  5. VAT-ZT – заявление об ускорении возврата VAT;
  6. другие приложения к декларациям VAT-7 / VAT-7К, в настоящее время являющиеся отдельными документами.

JPK_VAT для налогоплательщиков, платящих налог ежеквартально

Тем налогоплательщикам, которые подавали декларации VAT ежеквартально, приходилось отправлять файлы JPK_VAT ежемесячно. Это правило не изменится. Налогоплательщики, которые проводят расчеты ежеквартально, будут заполнять только учетную часть в течение первых 2 месяцев каждого квартала. Однако после окончания квартала они заполнят учетную часть за третий месяц квартала и декларационную часть за весь квартал.

Новые обозначения в JPK

В учетной части помимо текущих данных налогоплательщики должны указывать:

  1. группировка товаров и услуг (GTU 1-13) — это классификация, независимая от PKWiU или PKD, которая делит операции по группам налогового риска;
  2. обозначение налоговых процедур (одной из 13 возможных);
  3. обозначение типа документа, отражаемого в реестре VAT.

Налогоплательщики будут обязаны дополнительно  отмечать фактуры, которые подлежат обязательной процедуре разделенного платежа (split payment), а также касающиеся некоторых чувствительных категорий товаров (например, лекарственных средств, топлива, сигарет, автомобилей, автозапчастей и других подакцизных товаров, зданий, сооружений и земельных участков). Налогоплательщик должен будет применить к ним соответствующий маркер.

Новый файл JPK_VAT также потребует новой информации, которая до этого не требовалась, а именно: осуществлял ли налогоплательщик в налоговом периоде операции, подлежащие расчету налогов по особой процедуре, т. е. при предоставлении услуг туризма, поставки подержанных товаров, произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата, инвестиционного золота, упрощенной процедуры импорта, а также трехсторонних сделках внутри ЕС.

Более подробно о данных обозначениях мы расскажем в следующей статье.

Читайте также
0 оценок, среднее: 0,00 из 50 оценок, среднее: 0,00 из 50 оценок, среднее: 0,00 из 50 оценок, среднее: 0,00 из 50 оценок, среднее: 0,00 из 5 (0 оценок, среднее: 0,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта.
Загрузка...