Изменения для бизнеса в Польше. Подача JPK

Изменения для бизнеса в Польше. Подача JPK

C 1 января 2018 года к числу субъектов, обязанных ежемесячно прилагать к декларациям НДС (VAT-7) отчеты в виде файлов JPK_VAT, присоединится последняя группа налогоплательщиков – так называемые микропредприятия. Микропредприятия теперь будут обязаны отправлять налоговой данные о покупках и продажах, вытекающие из учета VAT. Министерство финансов также разработало новую структурную схему JPK_VAT, которая будет использоваться с 1 января 2018 года. Как правильно подготовиться к изменениям, минимизировать риск ошибок и избежать штрафных санкций, а также какие изменения для бизнеса в Польше вызовет введение подачи JPK?

Кто является микропредприятием?

В соответствии со ст. 104 Закона о свободе хозяйственной деятельности микропредприятием является фирма, которая по меньшей мере в одном из двух последних годов выполнила одновременно два условия:

  1. трудоустроила в среднем за год меньше, чем 10 работников;
  2. годовой оборот нетто от продажи товаров, продукции и услуг, а также финансовых операций, не превысил в злотых сумму, эквивалентную 2 миллионам евро.

В случае, если значение среднегодовой занятости за последние два года превышает 9,99, фирма относится к группе Малых налогоплательщиков (обязаны сдавать JPK_VAT с января 2017), даже если ее обороты ниже, чем 2 млн евро.

Что такое Единый Контрольный Файл (Jednolity Plik Kontrolny)?

JPK – это набор информации об операциях предпринимателя за определенный период. Передается он исключительно в электронной форме. Данные берутся непосредственно из системы бухгалтерского учета налогоплательщиков. JPK имеет определенную структуру и формат.

Файлы JPK могут быть следующими:

  1. бухгалтерский учет – JPK_KR;
  2. банковская выписка – JPK_WB;
  3. склад – JPK_MAG;
  4. счета-фактуры – JPK_FA;
  5. налоговая книга доходов и расходов – JPK_PKPIR;
  6. учет доходов – JPK_EWP;
  7. учет покупок и продаж VAT – JPK_VAT.

Кто подает JPK_VAT?

С 1 января 2018 года уже все польские налогоплательщики НДС будут обязаны отправлять JPK_VAT. График введения обязанности сдачи отчетов в виде файлов JPK_VAT для отдельных групп налогоплательщиков выглядит следующим образом:

  1. с 1 января 2018 года – микропредприятия,
  2. с 1 января 2017 года – малые и средние предприятия,
  3. с 1 июля 2016 года – большие предприятия.

Это означает, что с 1 января 2018 года к числу налогоплательщиков, которые обязаны передавать JPK_VAT, присоединятся микрофирмы. С этой даты также становится обязательным ведение электронного учета VAT (реестр продаж VAT и реестр закупок VAT) этими налогоплательщиками.

JPK_VAT отправляется каждый месяц до 25 числа следующего месяца, без каких-либо требований налогового органа.

С 1 июля 2018 года налоговые органы могут также потребовать от микропредприятий такие данные в виде JPK, как: бухгалтерский учет (JPK_KR), банковские выписки (JPK_WB), состояние склада (JPK_MAG), счета-фактуры (JPK_FA), налоговые книги доходов и расходов (JPK_PKPiR), а также учет доходов (JPK_EWP).

JPK_VAT не должны подавать налогоплательщики, которые осуществляют исключительно операции, освобожденные от уплаты налога на товары и услуги, указанные в законе о VAT.

Как создать и отправить JPK_VAT?

JPK_VAT состоит из идентификационных данных налогоплательщика и соответствующего налогового органа (например, NIP, REGON, код налогового органа), а также данных, которые касаются фактур продаж и покупок. JPK_VAT отражает данные, содержащиеся в отчете о покупках и продажах.

Налогоплательщик, который сам рассчитывает НДС и не пользуется услугами бухгалтерского бюро или бухгалтерских программ, может использовать бесплатный инструмент, подготовленный Министерством финансов. Для отправки файлов JPK_VAT будет нужна электронная подпись — квалифицированный сертификат (certyfikat kwalifikowany) или надежный профиль (profil zaufany). Затем необходимо скачать и установить приложение Klient JPK 2.0, которое используется для отправки файлов JPK.

После отправки файла JPK_VAT налогоплательщик может скачать форму UPO_JPK, благодаря которой он может подтвердить отправку файла и проверить его.

Ищете бухгалтера?

Обращайтесь к нам!
Бухгалтерское бюро Amadej готово предложить Вам свою профессиональную помощь

Какое наказание за неподачу JPK?

Невыполнение обязательств по своевременной передаче файлов JPK может привести к штрафу в размере до 2800 злотых. Поэтому, если предприниматель не может в срок отправить файлы JPK, то он должен уведомить об этом орган, указывая причины несоблюдения срока и указать срок, в течение которого файл будет выслан.

Как изменится бухгалтерский учёт в 2018 году

Обязательство сдачи JPK будет охватывать большую часть рынка — сотни тысяч субъектов, подавляющее большинство которых обслуживается бухгалтерскими бюро. Как бухгалтеры, так и предприниматели ожидают, что после введения подачи JPK цены на бухгалтерские услуги будут расти. Время, необходимое для подготовки отчетов, их контроля и отправки, приведет к дополнительным ежемесячным затратам для польских компаний.

Следует помнить, что большинство микрофирм сдают декларации раз в квартал. Между тем, в новых правилах четко говорится о ежемесячной отправке файла JPK. Клиенты привыкли к тому, что большинство документов передаются в офис пакетами, в основном на конец квартала, но теперь бухгалтерское бюро будет составлять JPK каждый месяц. Разумеется, в системе отчетности крайне важно, чтобы данные ежемесячных JPK согласовывались с ежеквартальной декларацией.

В конце стоит отметить, что JPK – это не только НДС. С июля 2018 года по запросу из налоговой даже самые маленькие налогоплательщики будут обязаны предоставлять другие файлы типа JPK.

Возник вопрос?

Хотите узнать больше или получить консультацию?

Читайте также
Напишите нам!

4 оценки, среднее: 5,00 из 54 оценки, среднее: 5,00 из 54 оценки, среднее: 5,00 из 54 оценки, среднее: 5,00 из 54 оценки, среднее: 5,00 из 5 (4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта.
Загрузка...