Как рассчитывается зарплата в Польше

Как рассчитывается зарплата в Польше

Взносы на социальное страхование, медицинское страхование и подоходный налог составляют около 30% зарплаты брутто наемного работника. Например, из 2000 злотых, указанных в трудовом договоре, работник получает на руки менее 1500 злотых. Работодатель, в свою очередь, за трудовой договор, подписанный на эту же сумму, будет платить каждый месяц более 2400 злотых. Так как рассчитывается зарплата в Польше?

Зарплата брутто при работе на основании трудового договора (umowy o pracę) представляет собой основу для расчета размера взносов на пенсионное, рентное (страховка на случай пенсии по инвалидности), больничное, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, а также страховых взносов в Фонд занятости (FP) и Фонд гарантирования вознаграждений работникам (FGŚP). Работодатель, совместно с работником, оплачивает пенсионный и рентный взнос, самостоятельно же оплачивает страхование от несчастных случаев и взносы в FP и FGŚP. Работник самостоятельно оплачивает взносы на медицинское и больничное страхование.

Схема расчета заработной платы в Польше

Сумму взносов, которые вычитаются из зарплаты брутто, теоретически платит работник. Однако работодатель обязан самостоятельно рассчитывать все взносы и оплачивать их в ZUS и US. В данной статье мы рассмотрим взносы, которые «оплачиваются работником» и способ их расчета (на самом деле все платежи осуществляет работодатель, работник не должен ни о чем беспокоиться). В примере предполагается, что заработная плата работника составляет 2000 zł.

Основой для расчета размера налогов и взносов при работе на основании трудового договора (umowy o pracę) является зарплата брутто.

Из этой зарплаты нужно заплатить следующие взносы:

  1. пенсионное страхование — 9,76 % от з/п брутто;
  2. рентное страхование (на случай пенсии по инвалидности) — 1,5% от з/п брутто;
  3. больничное страхование — 2,45% от з/п брутто;
  4. медицинское страхование — 9% от з/п брутто за вычетом взноса на социальное страхование;
  5. подоходный налог — 18% от з/п брутто за вычетом сумм, которые уменьшают налог и налогооблагаемую базу.

Взносы, которые платит работодатель за каждого работника:

  1. пенсионное страхование — 9,76 % от з/п брутто;
  2. страхование от несчастных случаев — 1,8% от з/п брутто;
  3. рентное страхование (на случай пенсии по инвалидности) — 6,5% от з/п брутто;
  4. траховой взнос в Фонд занятости (FP) — 2,45% от з/п брутто;
  5. страховой взнос в Фонд гарантирования вознаграждений работникам (FGŚP) — 0,1% от з/п брутто.

Взносы, которые удерживаются с зарплаты:

Социальное страхование

  1. пенсионное страхование: 2000 х 9,76 % = 195,20 zł;
  2. рентное страхование: 2000 х 1,5 % = 30,00 zł;
  3. больничное (chorobowe) страхование: 2000 х 2,45 % = 49,00 zł (для работающих на основании трудового договора (umowy o pracę) – обязательно; для работающих на основании договора-подряда (umowy-zlecenia) – добровольно).

Всего взносы на социальное страхование составляют: 195,20 + 30,00 + 49,00 = 274,20 zł.

Медицинское страхование

Основа для расчета медицинского страхования: 2000,00 – 274,20 zł = 1725,80 zł.

  1. взнос на государственное медицинское страхование, который платится в ZUS: 1725,80 х 9 % = 155,32 zł;
  2. сумма, уменьшающая подоходный налог: 1725,80 х 7,75 % =133,75 zł.

Подоходный налог (PIT)

Подоходный налог при годовом доходе налогоплательщика от 11 001 до 85 528 zł рассчитывается следующим образом:

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: 111,25 zł.

Основа для расчета PIT: зарплата брутто — социальное страхование — расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу = 2000,00 – 274,20 – 111,25 = 1614,55 zł = 1615,00 zł (округляется до злотого).

Налоговая ставка составляет: 18% минус сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц). На эту сумму можно уменьшить налог и увеличить зарплату нетто только по одному источнику дохода, если работник напишет работодателю заявление PIT-2. Также необходимо вычесть сумму, уменьшающую подоходный налог, которую получили при расчете медицинского страхования.

Подоходный налог: 1615,00 х 18% – 46,33 – 133,75 = 110,62 = 111,00 zł (округляется до злотого).

Читайте также: Виды трудовых договоров в Польше

Зарплата нетто

Зарплата нетто — это сумма, которую работник получает на руки после вычета всех взносов и налогов:

2000,00 – социальное страхование 274,20 – медицинское страхование 155,32 – подоходный налог 111,00 = 1459,48 zł.

1459,48 / 2000,00 = 73% — столько процентов от зарплаты брутто получит сотрудник на руки, а остальные 27% отдаст в казну Польши. Зарплата брутто, указанная в договоре о приеме на работу, не отражает всех затрат, которые несет работодатель, принимающий работника на работу. Нужно добавить к зарплате брутто взносы, которые оплачивает работодатель.

Возник вопрос?

Хотите узнать больше или получить консультацию?

Взносы, которые платит работодатель:

  1. пенсионное страхование:9,76% x 2000,00 = 195,20 zł;
  2. рентное страхование:6,5% x 2000,00 = 130,00 zł;
  3. страхование от несчастных случаев: 1,8% x 2000,00= 36,00 zł;
  4. FP: 2,45% x 2000,00= 49,01 zł;
  5. FGŚP: 0,1% x 2000,00= 2,00 zł.

Всего работодатель платит взносов на сумму 412,20 zł.

Таким образом, затраты работодателя, трудоустроившего работника по трудовому договору (umowa o pracę) на зарплату 2000 злотых брутто, составят 2412,20 zł. Работник же получит на руки только 1459,48 zł.

Читайте также: Куда обращаться иностранцам в случае нарушения трудовых прав

Расчет взносов при договоре подряда (umowy-zlecenia)

При расчете заработной платы на основании договора подряда большинство взносов и налогов аналогичные. Однако, существуют и исключения. Например, Вы не обязаны платить взнос на больничное страхование, равный 2,45%.

Также будет отличаться расчет расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Если при трудовом договоре из зарплаты вычитается фиксированная сумма 111,25 злотых, то в данном случае данные расходы рассчитываются следующим образом:

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: (Зарплата брутто – социальное страхование) х 20% = (2000,00 – 225,20) х 20% = 354,96 zł

Также из подоходного налога не вычитается сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц).

В случае трудоустройства студентов до 26 лет по umowie zlecenie взносы ZUS не платятся. Podstawa prawna: art. 6 ust. 4 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.).

Факторы, влияющие на рассчет зарплаты

Переменными в договорах о приеме на работу будут взносы на страхование от несчастных случаев и сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Размеры взносов на страхование от несчастных случаев различаются для разных видов деятельности и могут составлять от 0,4% (например, в компаниях, которые организуют туристические экскурсии) до 3,6% (в горнодобывающей промышленности). Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу будут составлять не 111,25 zł, а 139,06 zł в месяц в случае, если работник ездит на работу из другой местности.

Для расчета своей зарплаты Вы можете воспользоваться калькулятором зарплат, доступным по ссылке — kalkulator wynagrodzeń

Читайте также
Напишите нам!

2 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 5 (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта.
Загрузка...