Как рассчитывается зарплата в Польше

Взносы на социальное страхование, медицинское страхование и подоходный налог составляют около 30% зарплаты брутто наемного работника. Например, из 2100 злотых, указанных в трудовом договоре, работник получает на руки около 1530 злотых. Работодатель, в свою очередь, за трудовой договор, подписанный на эту же сумму, будет платить каждый месяц более 2500 злотых. Так как рассчитывается зарплата в Польше?

Зарплата брутто при работе на основании трудового договора (umowy o pracę) представляет собой основу для расчета размера взносов на пенсионное, рентное (страховка на случай пенсии по инвалидности), больничное, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, а также страховых взносов в Фонд занятости (FP) и Фонд гарантирования вознаграждений работникам (FGŚP). Работодатель, совместно с работником, оплачивает пенсионный и рентный взнос, самостоятельно же оплачивает страхование от несчастных случаев и взносы в FP и FGŚP. Работник самостоятельно оплачивает взносы на медицинское и больничное страхование.

Схема расчета заработной платы в Польше

Сумму взносов, которые вычитаются из зарплаты брутто, теоретически платит работник. Однако работодатель обязан самостоятельно рассчитывать все взносы и оплачивать их в ZUS и US. В данной статье мы рассмотрим взносы, которые «оплачиваются работником» и способ их расчета (на самом деле все платежи осуществляет работодатель, работник не должен ни о чем беспокоиться). В примере предполагается, что заработная плата работника составляет 2100 zł.

Взносы, которые удерживаются с зарплаты:

Социальное страхование

1. пенсионное страхование: 2100 х 9,76 % = 204,96 zł;
2. рентное страхование: 2100 х 1,5 % = 31,50 zł;
3. больничное (chorobowe) страхование: 2100 х 2,45 % = 51,45 zł (для работающих на основании трудового договора (umowy o pracę) – обязательно; для работающих на основании договора-подряда (umowy-zlecenia) – добровольно).

Всего взносы на социальное страхование составляют: 204,96 + 31,50 + 51,45 = 287,91 zł.

Медицинское страхование

Основа для расчета медицинского страхования: 2100,00 – 287,91 zł = 1812,09 zł.

1. взнос на государственное медицинское страхование, который платится в ZUS: 1812,09 х 9 % = 163,09 zł;
2. сумма, уменьшающая подоходный налог: 1812,09 х 7,75 % = 140,44 zł.

Подоходный налог (PIT)

Подоходный налог при годовом доходе налогоплательщика от 13 001 до 85 528 zł расчитывается следующим образом:

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: 111,25 zł.

Основа для расчета PIT: зарплата брутто — социальное страхование — расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу = 2100,00 – 287,91 – 111,25 = 1700,84 zł = 1701,00 zł (округляется до злотого).

Налоговая ставка составляет: 18% минус сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц). На эту сумму можно уменьшить налог и увеличить зарплату нетто только по одному источнику дохода, если работник напишет работодателю заявление PIT-2. Также необходимо вычесть сумму, уменьшающую подоходный налог, которую получили при расчете медицинского страхования.

Подоходный налог: 1701,00 х 18% – 46,33 – 140,44 = 119,41 = 119,00 zł (округляется до злотого).

Читайте также: Виды трудовых договоров в Польше

Зарплата нетто

Зарплата нетто — это сумма, которую работник получает на руки после вычета всех взносов и налогов:

2100,00 – социальное страхование 287,91 – медицинское страхование 163,09 – подоходный налог 119,00 = 1530,00 zł.

1530,00 / 2100,00 = 73% — столько процентов от зарплаты брутто получит сотрудник на руки, а остальные 27% отдаст в казну Польши. Зарплата брутто, указанная в договоре о приеме на работу, не отражает всех затрат, которые несет работодатель, принимающий работника на работу. Нужно добавить к зарплате брутто взносы, которые оплачивает работодатель.

Взносы, которые платит работодатель:

1. пенсионное страхование: 9,76% x 2100,00 = 204,96 zł;
2. рентное страхование: 6,5% x 2100,00 = 136,50 zł;
3. страхование от несчастных случаев: 1,8% x 2100,00 = 37,80 zł;
4. FP: 2,45% x 2000,00 = 51,45 zł;
5. FGŚP: 0,1% x 2000,00 = 2,10 zł.

Всего работодатель платит взносов на сумму 432,81 zł.

Таким образом, затраты работодателя, трудоустроившего работника по трудовому договору (umowa o pracę) на зарплату 2 100,00 злотых брутто, составят 2 532,81 zł. Работник же получит на руки только 1 530,00 zł.

Читайте также: Куда обращаться иностранцам в случае нарушения трудовых прав

Расчет взносов при договоре подряда (umowy-zlecenia)

При расчете заработной платы на основании договора подряда большинство взносов и налогов аналогичные. Однако, существуют и исключения. Например, Вы не обязаны платить взнос на больничное страхование, равный 2,45%.

Также будет отличаться расчет расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Если при трудовом договоре из зарплаты вычитается фиксированная сумма 111,25 злотых, то в данном случае данные расходы рассчитываются следующим образом:

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: (Зарплата брутто – социальное страхование) х 20% = (2100,00 – 236,46) х 20% = 372,71 zł

Также из подоходного налога не вычитается сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц).

В случае трудоустройства студентов до 26 лет по umowie zlecenie взносы ZUS не платятся. Podstawa prawna: art. 6 ust. 4 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.).

Факторы, влияющие на расчет зарплаты

Переменными в договорах о приеме на работу будут взносы на страхование от несчастных случаев и сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Размеры взносов на страхование от несчастных случаев различаются для разных видов деятельности и могут составлять от 0,4% (например, в компаниях, которые организуют туристические экскурсии) до 3,6% (в горнодобывающей промышленности). Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу будут составлять не 111,25 zł, а 139,06 zł в месяц в случае, если работник ездит на работу из другой местности.