Доходи від діяльності дочірнього підприємства польської фірми за кордоном

Доходи від діяльності дочірнього підприємства польської фірми за кордоном

Останнім часом багато польських фірм створюють дочірні підприємства за кордоном. Нас часто питають про оподаткування такої форми ведення господарської діяльності. В даній статті ми постараємося відповісти на деякі виникаючі питання.

Дивіденди

Якщо фірма, зареєстрована у Польщі, створює за кордоном дочірнє підприємство, тобто є власником частини капіталу іноземного підприємства, то вона отримує свій дохід від діяльності цього підприємства у вигляді дивідендів.

Взагалі в Польщі дивіденди обкладаються податком на доходи за ставкою 19%, але, якщо одержувачем дивідендів є польське підприємство, яке також є платником податку на дохід від юридичних осіб (CIT), то воно звільняється від сплати податку на дивіденди. По суті змінюється процедура оплати.

У першому випадку, тобто якщо податок на дивіденди сплачується, то польська фірма перед тим, як сплатити дивіденди, зобов’язана відняти з них 19% податку (без урахування витрат) і оплатити його державі до 7 числа наступного місяця.

У другому випадку, тобто якщо податок на дивіденди не сплачується, то дивіденди є приходом фірми, яка їх отримала. Ця фірма платить 19% CIT на загальних підставах, тобто з урахуванням витрат.

Уникнення подвійного оподаткування у Польщі

Все, що стосується податків у перерахованих вище випадках, а також у разі постійного представництва, доходів від нерухомості, виплати відсотків та ін., визначено в договорах про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленням від сплати податків (Сторони такого договору нижче іменуються Договірними Державами).

Дивіденди обкладаються податком у тій Договірній Державі, резидентом якої є підприємство, яке виплачує дивіденди, відповідно до законодавства цієї держави, але утриманий податок не повинен перевищувати 5% загальної суми дивідендів, якщо право на дивіденди фактично має підприємство і це підприємство є власником хоча б 25% капіталу фірми, яка виплачує дивіденди. Зазначені цифри можуть дещо відрізнятися для різних країн.

Список країн, з якими у Польщі укладено договори про уникнення подвійного оподаткування

  1. Австралія
  2. Австрія
  3. Азербайджан
  4. Албанія
  5. Алжир
  6. Бангладеш
  7. Білорусь
  8. Болгарія
  9. Боснія і Герцеговина (договір з Югославією)
  10. Великобританія
  11. В’єтнам
  12. Вірменія
  13. Греція
  14. Грузія
  15. Джерсі
  16. Естонія
  17. Ефіопія
  18. Єгипет
  19. Замбія
  20. Зімбабве
  21. Ізраїль
  22. Індія
  23. Індонезія
  24. Іран
  25. Ірландія
  26. Ісландія
  27. Іспанія
  28. Італія
  29. Йорданія
  30. Казахстан
  31. Канада
  32. Катар
  33. Киргизстан
  34. Китай
  35. Кіпр
  36. Кувейт
  37. Латвія
  38. Литва
  39. Ліван
  40. Люксембург
  41. Македонія
  42. Малайзія
  43. Мальта
  44. Марокко
  45. Мексика
  46. Молдова
  47. Монголія
  48. Нігерія
  49. Нідерланди
  50. Німеччина
  51. Нова Зеландія
  52. Норвегія (була замінена Конвенцією від 09.09.2009)
  53. Об’єднані Арабські Емірати
  54. Острів Мен
  55. Пакистан
  56. Південна Корея.
  57. Португалія
  58. Республіка Південна. Африка
  59. Росія
  60. Румунія
  61. Саудівська Аравія
  62. Сербія (угода з Югославією)
  63. Сирія
  64. Сінгапур
  65. Словацька Республіка
  66. Словенія
  67. Сполучені Штати
  68. Таджикистан
  69. Таїланд
  70. Тайвань
  71. Туніс
  72. Туреччина
  73. Угорщина
  74. Узбекистан
  75. Україна
  76. Уругвай
  77. Філіппіни
  78. Фінляндія
  79. Франція
  80. Хорватія
  81. Чеська Республіка
  82. Чилі
  83. Чорногорія (угода з Югославією)
  84. Швейцарія
  85. Швеція
  86. Шрі-Ланка
  87. Японія

З текстом даних угод як на польській, так і на інших мовах, Ви можете ознайомитися перейшовши за посилінням.

Асоційовані підприємства

Польське товариство може отримувати доходи від діяльності іноземного дочірнього товариства не обов’язково у вигляді дивідендів. Це можливо у разі асоційованих підприємств (це такі підприємства, в яких підприємство однієї Договірної Держави бере участь в управлінні, контролі або капіталі підприємства іншої Договірної Держави або одні і ті ж особи беруть участь в управлінні, контролі або капіталі підприємства однієї Договірної Держави і підприємства іншої Договірної Держави). Згідно з конвенцією ці підприємства при певних умовах можуть обрати державу, в якій будуть платити податок від прибутку, отриманий в результаті спільної діяльності.

Статті

2 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 52 votes, average: 5,00 out of 5 (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта.
Loading...

C уважением, Андрей Яковенко, автор сайта amadej.com.ua