Налогообложение иностранцев в Польше

Налогообложение иностранцев в Польше

Для определения налоговых обязательств иностранца, который получает доход в Польше, но может облагаться налогом в другой стране, важно определить, резидентом какой страны он является. Иностранцы со статусом резидента подлежат в Польше так называемому неограниченному налогообложению, а со статусом нерезидента — ограниченному.

Что такое PIT?

PIT (англ. Personal Income Tax) является аббревиатурой, обозначающей налог на доходы физических лиц. Также это сокращение обозначает налоговые декларации, которые должны подавать налогоплательщики в соответствующую налоговую инспекцию.

Резиденты – это лица, которые имеют на территории Польши центр жизненных интересов – личных или экономических. Иностранный гражданин является польским налоговым резидентом, если:

  1. В Польше находятся ближайшие родственники (członkowie najbliższej rodziny)
  2. Иностранец ведет на территории Польши постоянную деятельность
  3. Иностранец находится на территории Польши более 183 дней в году (не обязательно должно быть непрерывное пребывание).

Лицо, имеющее статус польского резидента, подлежит так называемому неограниченному налоговому обязательству – налогообложению подлежат все полученные доходы, независимо от места и источника их получения (т. е. независимо от того, в какой стране они получены). Лицо, имеющее место жительства на территории Польши, облагается налогом независимо от своего гражданства.

В случае иностранцев, являющихся польскими резидентами, применяются такие же налоговые правила, как и для польских граждан. В зависимости от вида получаемых доходов, они сдают декларации PIT-28, PIT-36, PIT-37, PIT-38, PIT-39 (одну или несколько).

Вопрос налогообложения резидентов Польши мы рассмотрим в следующей статье

Также о том, какие налоги и взносы платятся с зарплаты Вы можете прочитать в статье Как рассчитывается зарплата в Польше

Нерезиденты – это лица, которые не имеют места жительства в Польше в понимании налогового законодательства. Такие лица подлежат ограниченному налоговому обязательству. Это означает, что налогообложению подлежат только те доходы, которые они получили на территории Польши.

Налогообложению подлежат доходы, полученные на территории Польши из следующих источников:

  1. работа, осуществляемая на территории Польши на основании служебных отношений, трудовых отношений, в том числе кооперативных, а также работа на дому, независимо от места выплаты заработной платы;
  2. деятельность, осуществляемая на территории Польши на основании гражданско-правовых договоров (umowa zlecenia, umowa o dzieło), независимо от места выплаты заработной платы;
  3. предпринимательская деятельность, осуществляемая на территории Польши;
  4. доходы от расположенной на территории Польши недвижимости (касается также продажи такого имущества);
  5. доходы от ценных бумаг, допущенных к обороту на территории Польши;
  6. доходы от передачи права собственности на акции компании или участия в инвестиционном фонде, зарегистрированном в Польше.

Налогообложение нерезидента – работника

В случае, если нерезидент является работником, получающим доход на основании служебных отношений (stosunku służbowego), трудовых отношений (stosunku pracy), в том числе кооперативных (spółdzielczego stosunku pracy), а также работы на дому (pracy nakładczej), то его доход подлежит налогообложению на общих основаниях. Также он обязан до конца апреля следующего года подать декларацию о размере полученного дохода PIT-37. Данные для заполнения декларации PIT-37 работник получает из декларации PIT-11, которую работодатель обязан составить и предоставить как работнику, так и в налоговую инспекцию, уполномоченную в вопросах налогообложения иностранных лиц – нерезидентов.

  • Налоговые инспекции, уполномоченные в вопросах налогообложения иностранцев

    1. В Нижнесилезском воеводстве — Urząd Skarbowy Wrocław — Psie Pole;
    2. В Куявско-поморском воеводстве — Drugi Urząd Skarbowy w Bydgoszczy;
    3. В Люблинском воеводстве — Pierwszy Urząd Skarbowy w Lublinie;
    4. В Любушском воеводстве — Pierwszy Urząd Skarbowy w Zielonej Górze;
    5. В Лодзинском воеводстве — Urząd Skarbowy Łódź-Śródmieście;
    6. В Малопольском воеводстве — Urząd Skarbowy Kraków — Śródmieście;
    7. В Мазовецком воеводстве — Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa — Śródmieście;
    8. В Опольском воеводстве — Pierwszy Urząd Skarbowy w Opolu;
    9. В Подкарпатском воеводстве — Pierwszy Urząd Skarbowy w Rzeszowie;
    10. В Подляском воеводстве — Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku;
    11. В Поморском воеводстве — Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdańsku;
    12. В Силезском воеводстве — Pierwszy Urząd Skarbowy w Katowicach;
    13. В Свентокшиском воеводстве — Drugi Urząd Skarbowy w Kielcach;
    14. В Вармино-мазурском воеводстве — Urząd Skarbowy w Olsztynie;
    15. В Великопольском воеводстве — Urząd Skarbowy Poznań — Nowe Miasto;
    16. В Западно-поморском воеводстве — Trzeci Urząd Skarbowy w Szczecinie.

Налогообложение нерезидента, работающего на основании гражданско-правовых договоров

Доходы от выполнения услуг на основании договора поручения (umowy zlecenia) или договора подряда (umowy o dzieło), а также некоторые другие виды доходов, полученные нерезидентом, подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц по ставке 20 процентов. Нерезидент, получающий такие доходы, не обязан подавать декларацию PIT-37, т.к. работодатель выполняет все обязательства, связанные с рассчетом и уплатой налога на выплаченное вознаграждение.

Работодатель обязан предоставить в налоговую инспекцию информацию о величине дохода такого работника IFT-1/IFT-1R (в электронном виде — до конца февраля следующего года, в бумажном — до конца января). По письменному заявлению работника работодатель также обязан предоставить такую информацию и ему.

Если же иностранец является польским налоговым резидентом и получает вознаграждение на основании гражданско-правовых договоров, то работодатель обязан предоставить ему налоговую информацию PIT-11, указав в ней место проживания налогоплательщика на территории Польши. PIT-11 будет передана как работнику, так и в налоговую инспекцию по месту проживания работника в Польше. Работник, как и в случае работы на основании трудового договора, должен подать в налоговую декларацию PIT-37.

Возник вопрос?

Хотите узнать больше или получить консультацию?

Читайте также
Напишите нам!

2 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 52 оценки, среднее: 5,00 из 5 (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта.
Загрузка...
+48 727 861 821 (Viber)
amadej.eu
amadej.eu@gmail.com