
Одной из основных обязанностей налогоплательщиков в Польше является подача налоговой декларации за предыдущий год. Наиболее распространенной формой деклараций является PIT-37, которую подают налогоплательщики, получающие доход от работы на основании трудового договора, договора поручения (umowy zlecenia) или договора подряда (umowy o dzieło). Указанную налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года.
PIT-37 через интернет
В настоящее время налоговые декларации могут быть поданы в налоговую инспекцию традиционными способами – непосредственно в налоговой или отправлены по почте, или же они могут быть отправлены через Интернет. Преимуществом последнего способа является отсутствие необходимости тратить время на посещение налоговой инспекции, а также тот факт, что электронная подача PIT-37 не требует квалифицированной подписи, достаточно наличия номера PESEL или NIP. Для подачи декларации можно воспользоваться приложением e-Deklaracje Desktop или интерактивными формулярами в формате PDF, которые доступны на сайте Министерства Финансов.
Также рекомендуем бесплатный сервис e-Pity, при помощи которого без особого труда можно как заполнить декларацию, так и отправить ее в налоговую инспекцию. Все указанные ниже расчеты программа делает сама. Вам нужно только ввести исходные данные, а потом распечатать декларацию или отправить ее через Интернет.
PIT-37 традиционным способом
Мы подготовили краткое руководство для тех, кто хочет самостоятельно заполнить налоговую декларацию PIT-37. Чтобы начать заполнение данной декларации, необходимо получить декларации PIT-11 из всех источников, из которых вы получали доход в 2017 году. Работодатели должны отправить вам необходимые документы к концу февраля.
В верхней части декларации введите номер PESEL или NIP. В поле 5 введите год 2017, а в поле 6 выберите способ налогообложения. Необходимо выбрать, подаете ли вы декларацию: индивидуально, совместно с супругом или как родитель, самостоятельно воспитывающий ребенка. Стоит отметить, что для супругов предусмотрены два квадрата: первый подходит для большинства из нас, а второй — для исключительных случаев.
Поля 7 и 8 предназначены для резидентов других стран ЕС, Европейского Экономического Пространства или Швейцарии.
Часть A. Место и цель подачи декларации
Введите название соответствующей налоговой инспекции и цель подачи декларации (подаете декларацию или корректируете ее — złożenie zeznania albo korekty)
Часть B. Идентификационные данные и актуальный адрес проживания
В этой части необходимо указать идентификационные данные налогоплательщика, который подает заявление, то есть фамилию, имя, дату рождения и актуальный адрес проживания.
Часть C. Доходы/затраты из источников доходов
В этом разделе необходимо показать суммы доходов, расходов и убытков, а также суммы авансовых платежей, уплаченных плательщиком (работодателем). Данная информация берется из декларации PIT-11, которую вы получили от работодателей. Все данные из части E формы PIT-11 вводятся в соответствующие пункты декларации PIT-37. В зависимости от типа дохода, который мы получили, необходимо выбрать соответствующую строку:
Строка 1 – доходы от работы на основании трудового договора:
Строка 2 – доходы от пенсий
Строка 3 – доходы от договоров подряда и поручения (o dzieło i zlecenie)
Строка 4 – доходы от авторских прав
Строка 5 – другие доходы (например, стипендии)
В строке 6 необходимо просуммировать данные из строк 1-5.
Часть C.2. заполняется в случае подачи декларации супругами совместно.
Часть D. Отчисления от дохода
Данные в пунктах 99-102 берутся из декларации PIT-11 (пункты 70 и 71)
Чтобы рассчитать dochód po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne в пункте 103 (104), необходимо из общего дохода в пункте 66 (97) отнять składki na ubezpieczenia społeczne из пункта 99 (100).
В позициях 105-110 вписываем суммы отчислений от полученного дохода. Здесь следует указать такие понесенные расходы, как например, расходы на интернет.
Пункты 100, 102, 104, 106 заполняются только в том случае, когда декларация подается совместно с супругом.
В конце от суммы, указанной в пункте 103 (или 104) необходимо отнять квоты, указанные в пунктах 105, 106, 107 и 109 и вписать полученное число в пункте 111.
Часть E. Расчет налога
Podstawa obliczenia podatku (пункт 112) зависит от того, что было выбрано в пункте 6:
- indywidualnie — это сумма из пункта 111 (округляется до целого числа);
- łącznie z małżonkiem – половина суммы из пункта 111 (округляется до целого числа);
- w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci — половина суммы из пункта 111 (округляется до целого числа).
Obliczony podatek (пункт 113) рассчитывается следующим образом:
- если podstawa obliczenia podatku меньше 85 528 злотых, то 18% от суммы, указанной в пункте 112, минус 556 zł 02 gr (сумма, уменьшающая налог);
- если podstawa obliczenia podatku превышает 85 528 злотых, то 1504 злотых + 32% от разницы между podstawą obliczenia podatku и суммой 85 528 злотых. Затем от полученного числа отнимается сумма, уменьшающая налог, которая рассчитывается следующим образом: 556,02 zł – (556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) : 41 472 zł)
Полученную сумму налогоплательщики вписывают следующим образом:
- indywidualni — полученное число записывают в пункт 113;
- rozliczający się z małżonkiem — полученное число умножают на два, а затем записывают в пункт 113;
- w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci — полученное число умножают на два, а затем записывают в пункт 113.
Внимание! Если сумма налога, рассчитанная указанным выше образом, является отрицательным числом, в пункте 113 введите „0”.
Часть F. Отчисления от налога
В данном разделе мы делаем отчисления от налога, в том числе льготы для воспитывающих ребенка или льготы для обучения студентов.
Сначала необходимо данные из пунктов 72 и 73 декларации PIT-11 вписать соответственно в пункты 116 и 118 (117 и 119). Затем от суммы в пункте 115 необходимо вычесть данные из пункта 116 и 120 (117 и 121).
Часть G. Расчет налогового обязательства
В данной части мы окончательно рассчитываем размер налогового обязательства и определяем, должно ли государство вернуть нам ранее уплаченные за нас работодателем налоги, или же необходимо будет доплатить.
Для начала необходимо рассчитать podatek należny. В большинстве случаев достаточно будет переписать данные из пункта 122 в пункт 126, округлив до целого числа. Затем в пункте 127 вписываются данные из пунктов 67 и 98.
Теперь определяем, должны ли мы государству или государство должно вернуть переплаченные налоги. В первую очередь отнимаем из пункта 126 сумму из пункта 127, и если получается отрицательное число, в пункте 128 вписываем „0”. Полученный результат – это сумма, которую мы должны будем доплатить.
Аналогично рассчитываем данные и для пункта 129, только теперь отнимаем из пункта 127 число из пункта 126. Полученное число – это сумма, которую должно будет вернуть нам государство.
Если Вы впервые подаете декларацию PIT 37, то также необходимо подать форму ZAP-3, которая служит для информирования налоговой инспекции, на какой банковский счет Вы хотели бы получать возврат налога. ZAP-3 достаточно подать один раз, нет необходимости указывать номер счета каждый год, т.к. он уже хранится в системе.
Часть H. Дополнительный возврат по причине льгот на детей
Здесь мы рассчитываем оставшуюся часть льготы на ребенка, если она не вся была вычтена из налога.
Часть I. Информация о доходах, полученных от ценных бумаг
Пункт 136 заполняется налогоплательщиками, которые получали доходы от ценных бумаг, хранящихся на накопительных счетах.
Часть J. Заявление о перечислении 1% налогов на счет общественной организации
Налогоплательщики могут в декларации PIT-37 уменьшить свой подоходный налог на 1% и перечислить эту сумму общественным организациям. Другими словами — указание общественной организации, которой мы хотим передать часть налога, означает, что деньги не перечисляются в государственный бюджет, а пойдут на счет выбранной организации. В налоговой декларации Вам не нужно вводить имя организации, которой вы хотите отдать 1%. Нужно только ввести ее номер KRS в определенном пункте и сумму, которую мы передаем данному фонду.
Часть K. Дополнительная информация
В пункте 139 налогоплательщики могут указать конкретное предназначение 1% от уплаченного налога, перечисляемого в общественную организацию. В пункте 141 налогоплательщики могут предоставить свой почтовый адрес, номер телефона и адрес электронной почты, которые будут отправлены в общественную организацию.
Часть L. Информация о приложениях
Если мы пользуемся льготами либо вычетами, то здесь необходимо указать приложения PIT/O, PIT/D, PIT-2K, которые также необходимо будет заполнить и приложить к декларации.
Возник вопрос?
Хотите узнать больше или получить консультацию?