Инструкция по заполнению PIT-37

Одной из основных обязанностей налогоплательщиков в Польше является подача налоговой декларации за предыдущий год. Наиболее распространенной формой деклараций является PIT-37, которую подают налогоплательщики, получающие доход от работы на основании трудового договора, договора поручения (umowy zlecenia) или договора подряда (umowy o dzieło). Указанную налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года.

В настоящее время налоговые декларации могут быть поданы в налоговую инспекцию традиционными способами – непосредственно в налоговой или отправлены по почте, или же они могут быть отправлены через Интернет. Преимуществом последнего способа является отсутствие необходимости тратить время на посещение налоговой инспекции, а также тот факт, что электронная подача PIT-37 не требует квалифицированной подписи, достаточно наличия номера PESEL или NIP. Для подачи декларации можно воспользоваться приложением e-Deklaracje Desktop или интерактивными формулярами в формате PDF, которые доступны на сайте Министерства Финансов.

Также рекомендуем бесплатный сервис e-Pity, при помощи которого без особого труда можно как заполнить декларацию, так и отправить ее в налоговую инспекцию. Все указанные ниже расчеты программа делает сама. Вам нужно только ввести исходные данные, а потом распечатать декларацию или отправить ее через Интернет.

Мы подготовили краткое руководство для тех, кто хочет самостоятельно заполнить налоговую декларацию PIT-37. Чтобы начать заполнение данной декларации, необходимо получить декларации PIT-11 из всех источников, из которых вы получали доход в 2017 году. Работодатели должны отправить вам необходимые документы к концу февраля.

В верхней части декларации введите номер PESEL или NIP. В поле 5 введите год 2017, а в поле 6 выберите способ налогообложения. Необходимо выбрать, подаете ли вы декларацию: индивидуально, совместно с супругом или как родитель, самостоятельно воспитывающий ребенка. Стоит отметить, что для супругов предусмотрены два квадрата: первый подходит для большинства из нас, а второй — для исключительных случаев.

Поля 7 и 8 предназначены для резидентов других стран ЕС, Европейского Экономического Пространства или Швейцарии.

Введите название соответствующей налоговой инспекции и цель подачи декларации (подаете декларацию или корректируете ее — złożenie zeznania albo korekty)

В этой части необходимо указать идентификационные данные налогоплательщика, который подает заявление, то есть фамилию, имя, дату рождения и актуальный адрес проживания.

В этом разделе необходимо показать суммы доходов, расходов и убытков, а также суммы авансовых платежей, уплаченных плательщиком (работодателем). Данная информация берется из декларации PIT-11, которую вы получили от работодателей. Все данные из части E формы PIT-11 вводятся в соответствующие пункты декларации PIT-37. В зависимости от типа дохода, который мы получили, необходимо выбрать соответствующую строку:

Строка 1 – доходы от работы на основании трудового договора:

Строка 2 – доходы от пенсий

Строка 3 – доходы от договоров подряда и поручения (o dzieło i zlecenie)

Строка 4 – доходы от авторских прав

Строка 5 – другие доходы (например, стипендии)

В строке 6 необходимо просуммировать данные из строк 1-5.

Часть C.2. заполняется в случае подачи декларации супругами совместно.

Данные в пунктах 99-102 берутся из декларации PIT-11 (пункты 70 и 71)

Чтобы рассчитать dochód po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne в пункте 103 (104), необходимо из общего дохода в пункте 66 (97) отнять składki na ubezpieczenia społeczne из пункта 99 (100).

В позициях 105-110 вписываем суммы отчислений от полученного дохода. Здесь следует указать такие понесенные расходы, как например, расходы на интернет.

Пункты 100, 102, 104, 106 заполняются только в том случае, когда декларация подается совместно с супругом.

В конце от суммы, указанной в пункте 103 (или 104) необходимо отнять квоты, указанные в пунктах 105, 106, 107 и 109 и вписать полученное число в пункте 111.

Podstawa obliczenia podatku (пункт 112) зависит от того, что было выбрано в пункте 6:

1. indywidualnie — это сумма из пункта 111 (округляется до целого числа);
2. łącznie z małżonkiem – половина суммы из пункта 111 (округляется до целого числа);
3. w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci — половина суммы из пункта 111 (округляется до целого числа).

Obliczony podatek (пункт 113) рассчитывается следующим образом:

1. если podstawa obliczenia podatku меньше 85 528 злотых, то 18% от суммы, указанной в пункте 112, минус 556 zł 02 gr (сумма, уменьшающая налог);
2. если podstawa obliczenia podatku превышает 85 528 злотых, то 1504 злотых + 32% от разницы между podstawą obliczenia podatku и суммой 85 528 злотых. Затем от полученного числа отнимается сумма, уменьшающая налог, которая рассчитывается следующим образом: 556,02 zł – (556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) : 41 472 zł)

Полученную сумму налогоплательщики вписывают следующим образом:

1. indywidualni — полученное число записывают в пункт 113;
2. rozliczający się z małżonkiem — полученное число умножают на два, а затем записывают в пункт 113;
3. w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci — полученное число умножают на два, а затем записывают в пункт 113.

Внимание! Если сумма налога, рассчитанная указанным выше образом, является отрицательным числом, в пункте 113 введите „0”.

В данном разделе мы делаем отчисления от налога, в том числе льготы для воспитывающих ребенка или льготы для обучения студентов.

Сначала необходимо данные из пунктов 72 и 73 декларации PIT-11 вписать соответственно в пункты 116 и 118 (117 и 119). Затем от суммы в пункте 115 необходимо вычесть данные из пункта 116 и 120 (117 и 121).

В данной части мы окончательно рассчитываем размер налогового обязательства и определяем, должно ли государство вернуть нам ранее уплаченные за нас работодателем налоги, или же необходимо будет доплатить.

Для начала необходимо рассчитать podatek należny. В большинстве случаев достаточно будет переписать данные из пункта 122 в пункт 126, округлив до целого числа. Затем в пункте 127 вписываются данные из пунктов 67 и 98.

Теперь определяем, должны ли мы государству или государство должно вернуть переплаченные налоги. В первую очередь отнимаем из пункта 126 сумму из пункта 127, и если получается отрицательное число, в пункте 128 вписываем „0”. Полученный результат – это сумма, которую мы должны будем доплатить.

Аналогично рассчитываем данные и для пункта 129, только теперь отнимаем из пункта 127 число из пункта 126. Полученное число – это сумма, которую должно будет вернуть нам государство.

Здесь мы рассчитываем оставшуюся часть льготы на ребенка, если она не вся была вычтена из налога.

Пункт 136 заполняется налогоплательщиками, которые получали доходы от ценных бумаг, хранящихся на накопительных счетах.

Налогоплательщики могут в декларации PIT-37 уменьшить свой подоходный налог на 1% и перечислить эту сумму общественным организациям. Другими словами — указание общественной организации, которой мы хотим передать часть налога, означает, что деньги не перечисляются в государственный бюджет, а пойдут на счет выбранной организации. В налоговой декларации Вам не нужно вводить имя организации, которой вы хотите отдать 1%. Нужно только ввести ее номер KRS в определенном пункте и сумму, которую мы передаем данному фонду.

В пункте 139 налогоплательщики могут указать конкретное предназначение 1% от уплаченного налога, перечисляемого в общественную организацию. В пункте 141 налогоплательщики могут предоставить свой почтовый адрес, номер телефона и адрес электронной почты, которые будут отправлены ​​в общественную организацию.

Если мы пользуемся льготами либо вычетами, то здесь необходимо указать приложения PIT/O, PIT/D, PIT-2K, которые также необходимо будет заполнить и приложить к декларации.